Криптовалюта в Іспанії: податки, декларування та легальне зняття коштів на картку

Який правовий статус має криптовалюта в Іспанії

В Іспанії криптовалюта не є законним платіжним засобом і не прирівнюється до євро. Для податкових цілей вона розглядається як майно: операції з нею породжують приріст або втрату капіталу, як і продаж нерухомості чи цінних паперів. Це не сіра зона — це звичайний майновий оборот, який просто оподатковується за загальними правилами.

За податковий бік відповідає Agencia Estatal de Administracion Tributaria (AEAT), яка отримує дані про операції як від самих платників, так і напряму від бірж. Платформи, що надають послуги обміну чи зберігання криптовалюти в Іспанії, реєструються в реєстрі постачальників послуг з віртуальними активами при Banco de Espana, а за фінансовий моніторинг відповідає SEPBLAC.

Поверх національних правил діє європейський рівень: MiCA встановлює єдині вимоги ліцензування й захисту клієнтів для постачальників послуг з криптоактивами по всьому Євросоюзу; правила AML і Travel Rule зобов'язують біржу супроводжувати перекази даними про відправника й отримувача понад визначені суми; а з 2026 року директива DAC8 і стандарт CARF від ОЕСР змусять криптоплатформи автоматично передавати дані про рахунки клієнтів податковим органам країни їхнього резидентства — так само, як банки вже звітують про відсотки за депозитами. Епоха «невидимої» криптовалюти закінчується: питання лише в тому, чи встигне власник активів легалізувати історію сам, чи це за нього зробить алгоритм звірки даних.

Як легалізувати наявні активи, якщо ви ще нічого не декларували

Це головна проблема, з якою до нас звертаються власники криптовалюти в Іспанії: людина торгувала роками на кількох біржах, можливо тримає частину активів у холодному гаманці — і жодного разу не звітувала. Розберемо, що саме підлягає декларуванню і як діяти далі.

Реалізований прибуток від продажу, обміну чи використання криптовалюти включається до щорічної declaracion de la renta через форму modelo 100. Окремо, незалежно від того, чи продавали ви щось протягом року, активи на іноземних платформах на суму понад встановлений поріг підлягають щорічному декларуванню через modelo 721 — саме цю форму найчастіше забувають ті, хто тримає монети на закордонних біржах і вважає, що поки нічого не продано, звітувати нема про що.

Якщо облік не вівся, історію відновлюють за виписками бірж (більшість дозволяє вивантажити повну історію операцій) та публічними даними блокчейну, які фіксують кожен переказ незалежно від того, зберігав власник записи чи ні. Якщо перша покупка не задокументована — наприклад, монети купували готівкою на зустрічі багато років тому, — використовують непрямі докази: часову мітку в блокчейні, ринкову ціну активу на той момент, збережене листування чи виписки, а за потреби — незалежну експертну оцінку.

Якщо минулі декларації вже подавалися, але без криптоактивів, помилку виправляють через declaracion complementaria — додаткову декларацію за конкретний рік. Головне тут — часовий фактор: подана з власної ініціативи, до будь-якого запиту з боку AEAT, complementaria зазвичай тягне значно менші надбавки за прострочення, ніж той самий результат, виявлений уже під час перевірки. Точний розмір надбавок встановлюється законодавством і переглядається, тому конкретні відсотки варто перевіряти на момент подання.

Детальніше про статус криптовалюти в Іспанії та зобов'язання її власників — на сторінці криптовалюта в Іспанії.

Коли виникає податок і як його рахувати

Податок виникає не від самого володіння криптовалютою, а від операції з нею. Оподатковувані події: продаж за фіат, обмін однієї криптовалюти на іншу (навіть без виходу у фіат), оплата товарів чи послуг криптовалютою, винагорода від стейкінгу чи майнінгу, airdrop, продаж NFT, а також зарплата чи оплата фрілансу, отримана в криптовалюті.

Результат операції розраховується як різниця між вартістю продажу (чи ринковою вартістю на момент обміну) та вартістю придбання з урахуванням комісій. Результат включається до base imponible del ahorro під категорією ganancias y perdidas patrimoniales і оподатковується за прогресивною шкалою, розмір і межі якої встановлюються щороку — конкретні відсотки варто перевіряти безпосередньо перед подачею декларації.

На відміну від деяких сусідніх країн ЄС, в Іспанії немає мінімального строку володіння, що звільняв би продаж від податку: оподатковується будь-яка реалізація незалежно від строку зберігання. Збитки можуть зменшувати базу за рахунок прибутків того ж року, а невикористаний залишок за встановленими правилами переноситься на наступні періоди.

Декларація подається щороку через declaracion de la renta (modelo 100), а власники активів на іноземних платформах додатково подають modelo 721. Частину роботи з передачі даних тепер виконують самі платформи: форми modelos 172 y 173 подаються біржами напряму в AEAT і містять баланси та операції клієнтів. Якщо ваша діяльність в Іспанії ширша за приватні операції з криптовалютою, фінансові аспекти розглянуті в розділі фінанси бізнесу в Іспанії.

Як легально вивести кошти на банківську картку

Реалістичний і законний ланцюжок: продаж на верифікованій біржі (в ідеалі — зареєстрованій у Banco de Espana чи авторизованій за MiCA) → зарахування євро на банківський рахунок на ваше власне ім'я → переказ SEPA на основний рахунок → використання коштів через картку.

Кожна ланка важлива тому, що альтернативи руйнують паперовий слід. Обмін на готівку через приватну зустріч чи зарахування коштів на рахунок третьої особи знищує можливість підтвердити походження грошей у майбутньому — а без цього підтвердження заблокований рахунок стає лише питанням часу.

Коли кошти надходять від продажу криптовалюти, банк у межах комплаєнс-процедур може запросити підтвердження джерела коштів: виписку з верифікованої біржі, історію операцій, що показує, як і коли монети придбано, а за наявності — копію поданих декларацій. Для комплаєнс-офіцера має значення не лише сума, а й характер операцій: разове велике надходження на довго неактивний рахунок виглядає підозріліше, ніж послідовні перекази, підкріплені документами.

Чистий файл підтвердження містить: хронологічну виписку операцій з прив'язкою до адрес гаманців, розрахунок приросту капіталу, копії поданих modelo 100 та за потреби modelo 721, а також короткий супровідний лист простою мовою.

Відповідальність за недекларування

Наслідки недекларування наростають поступово. Базовий рівень — надбавки за пізню подачу (recargos) і пеня за прострочення (intereses de demora), розмір яких залежить від того, наскільки пізно подано виправлення і чи зроблено це добровільно, до чи після початку перевірки. Ці показники встановлюються й переглядаються законодавством, тому конкретні відсотки варто уточнювати на момент дій.

AEAT також має встановлений законом строк, протягом якого може повернутися до минулих періодів і донарахувати податок, пеню та штраф. Це ще одна причина, чому «просто зачекати» не працює: дані з бірж стають доступнішими податковій з кожним роком, а не навпаки.

Окрема межа пролягає там, де порушення перестає бути суто адміністративним. Коли сума несплаченого податку за один рік перевищує поріг, встановлений Кримінальним кодексом Іспанії для делікту delito fiscal, справа переходить у кримінальну площину — з відкриттям кримінального провадження, а не просто донарахуванням. Точний поріг визначений законом і має перевірятися для конкретної ситуації. Саме в цій точці має значення пара юрист + адвокат: клієнт спілкується з юристом простою мовою, юрист перекладає ситуацію на юридичну мову для адвоката, допущеного до практики в Іспанії, скеровує його роботу туди, де клієнту дійсно потрібен результат, і контролює хід справи.

На практиці до цієї межі доходить рідко — більшість справ вирішується на адміністративному рівні через добровільне виправлення до відкриття кримінального провадження. Саме тому важливо діяти раніше, а не тоді, коли вибір варіантів уже звузився.

Як банк перевіряє походження коштів

Українці, які вивели прибуток із криптовалюти в Іспанії, регулярно стикаються з тим, що банк раптово блокує переказ чи рахунок. Це не свавілля відділення, а стандартна процедура протидії відмиванню коштів, яку банки застосовують до будь-яких надходжень із нетиповим джерелом — а криптовалюта досі належить саме до такої категорії.

Запит на підтвердження джерела коштів стосується кількох речей одночасно: звідки взявся первісний капітал, якою біржею користувалися, коли і в якому обсязі відбувалися операції, чому кошти виводяться саме зараз і чи узгоджується сума з декларованими доходами. Прийнятна відповідь — послідовна, хронологічна, підкріплена документами і не суперечить тому, що клієнт уже задекларував податковій.

Відмову в проведенні операції варто оскаржувати: спочатку через письмове звернення до комплаєнс-підрозділу з повним пакетом документів, далі — через внутрішній канал розгляду скарг банку, а якщо питання не вирішується — через звернення до служби претензій при Banco de Espana або в судовому порядку. Чим повніший пакет документів наданий одразу, тим швидше вирішується суперечка.

Чим ми допомагаємо: від реконструкції історії до захисту у справі

Якщо коротко — ми беремо на себе всю роботу з приведення криптоактивів у легальне поле, від першого запису в блокчейні до готового пакету документів для банку чи нотаріуса, і супроводжуємо клієнта, поки питання остаточно не закрите.

Реконструкція історії транзакцій — часто найскладніший етап, особливо коли клієнт торгував на кількох біржах роками, а якісь платформи вже й не існують. Ми зводимо всі джерела — виписки бірж, дані блокчейну, архівні експорти гаманців — в один узгоджений облік, на якому будується подальша декларація.

На основі цього обліку ми готуємо і подаємо declaracion de la renta з коректним відображенням приросту капіталу, стейкінгових і майнінгових доходів, airdrop та продажу NFT, а також modelo 721. Якщо за минулі роки нічого не подавалося, ми готуємо declaracion complementaria, яка виправляє історію з мінімально можливою за законом надбавкою — з ініціативи клієнта, а не після листа від AEAT.

Окремий блок роботи — файл підтвердження джерела коштів для банку чи нотаріуса, який потрібен і при купівлі нерухомості за кошти від продажу криптовалюти. Ми складаємо цей файл заздалегідь і плануємо саму послідовність виведення коштів так, щоб вона не викликала зайвих запитань комплаєнс-служби.

Для тих, хто планує нарощувати активи надалі, ми допомагаємо вибудувати законну структуру обліку з самого початку. А якщо AEAT відкриває перевірку чи справа переходить у кримінальну площину, ми захищаємо клієнта на кожному етапі — ведемо комунікацію з органом, домовляємося про врегулювання до суду і будуємо лінію захисту, коли справа туди доходить. Про податки та бухгалтерський супровід бізнесу в Іспанії ми детально писали в статті про податки та gestoría для бізнесу в Іспанії.

Якщо ви впізнали свою ситуацію — незадекларовані роки, запланований вивід великої суми чи вже отриманий запит від банку, — запишіться на консультацію і розберемо саме вашу історію операцій.

Часті запитання

Чи треба декларувати криптовалюту, якщо я лише тримаю її й нічого не продавав?

Сам факт володіння без операцій продажу чи обміну не породжує приросту капіталу. Але якщо вартість активів на іноземних платформах перевищує встановлений поріг, обов'язок подати modelo 721 виникає незалежно від того, продавали ви щось чи ні.

Я роками торгував криптовалютою й ніколи не подавав декларацію — що тепер?

Найбезпечніший шлях — реконструювати історію операцій за виписками бірж і даними блокчейну, розрахувати результат по роках і подати declaracion complementaria з власної ініціативи, до запиту від AEAT. Це майже завжди обходиться дешевше, ніж той самий факт, виявлений під час перевірки.

Чи можна одразу вивести велику суму криптоприбутку на картку без пояснень банку?

Технічно так, але велике й нетипове надходження без документів майже гарантовано викликає запит на підтвердження джерела коштів або заморозку операції. Швидше й безпечніше підготувати файл підтвердження заздалегідь.

Що станеться, якщо AEAT сама виявить недекларовані активи раніше за мене?

Тоді застосовуються повні надбавки за прострочення, пеня та, залежно від суми, можливе відкриття перевірки з наслідками аж до кримінальної відповідальності за delito fiscal у найсерйозніших випадках. Різниця між добровільним виправленням і виявленням податковою — це різниця між керованою і некерованою ситуацією.

Матеріал має інформаційний характер і не замінює юридичну консультацію.